De la idea a la SpA, con la estructura tributaria que tu startup necesita.

Exportar software puede estar exento de IVA, pero no es automático

Si tu empresa desarrolla software o presta servicios digitales a clientes en el extranjero, puedes acceder a la exención de IVA a la exportación de servicios (Art. 12 letra E N°16 de la Ley de IVA) — pero no es una calificación que hagas tú solo: el servicio debe estar reconocido como exportación por el Servicio Nacional de Aduanas, según el listado vigente. En la vereda contraria, si tu empresa contrata SaaS o infraestructura en la nube desde proveedores extranjeros, esos servicios pagan IVA con tasa 19% desde 2020, retenido o declarado según el mecanismo vigente. Los dos flujos —lo que exportas y lo que importas— se tratan distinto, y mezclarlos en la contabilidad genera errores en el crédito fiscal que declaras cada mes.

Con equipo o matriz en el extranjero, cuidado con el establecimiento permanente y los precios de transferencia

Si tu startup tiene personal remoto en Chile trabajando para una matriz extranjera, o una filial chilena que factura servicios a una relacionada afuera, hay dos riesgos tributarios que conviene anticipar. El primero es el establecimiento permanente: la ley define ampliamente cuándo la actividad de un equipo o agente en Chile hace que una empresa extranjera “tenga presencia tributaria” acá, con las obligaciones que eso implica. El segundo son los precios de transferencia: toda operación con partes relacionadas en el extranjero —servicios intragrupo, licencias de software, cobros entre matriz y filial— debe pactarse a valor de mercado y declararse anualmente ante el SII. Ambos son focos habituales de fiscalización en grupos tecnológicos con estructura internacional, y conviene revisarlos antes de que el SII los revise por ti.

Frequently asked questions

¿Cómo tributan los servicios digitales que compro a proveedores extranjeros (SaaS, herramientas de infraestructura)?

Pagan IVA con tasa 19% desde 2020, aplicado sobre el servicio prestado por el proveedor sin domicilio en Chile. Este IVA se puede declarar bajo el mecanismo de retención por el emisor de tarjeta o registrando tú mismo el pago del impuesto según cómo esté configurado el proveedor, y afecta directamente el costo real de tu stack de herramientas cloud.

¿Si exporto software a un cliente en el extranjero, tengo que cobrar IVA?

Puede estar exento si el servicio califica como exportación ante el Servicio Nacional de Aduanas; te ayudamos a evaluar y gestionar esa calificación. El listado de servicios reconocidos como exportación se revisa periódicamente, por lo que conviene validar la calificación de tu servicio específico antes de facturar sin IVA, y no asumir que todo servicio a un cliente extranjero automáticamente exporta.

¿Qué es el riesgo de “establecimiento permanente” y me afecta si tengo un socio o equipo fuera de Chile?

Es el riesgo de que una empresa extranjera quede sujeta a tributación en Chile por tener presencia real acá (o viceversa); lo evaluamos según cómo está armado tu equipo y tu estructura societaria. El riesgo aumenta cuando el personal en Chile tiene poder de decisión o cierra negocios en nombre de la matriz, no solo cuando ejecuta tareas operativas — por eso conviene definir bien los roles y contratos desde el diseño del equipo.

¿Necesito declarar algo especial si facturo servicios a mi propia matriz o filial en el extranjero?

Sí, ese tipo de operaciones entre relacionados debe declararse anualmente ante el SII (Declaración Jurada 1907) y pactarse a valor de mercado. La Declaración Jurada 1907 exige detallar el tipo de operación y su valor, y el respaldo de que el precio pactado es de mercado (estudio de precios de transferencia) es lo que te protege ante una eventual revisión del SII.

¿Qué estructura conviene para una startup que va a levantar inversión?

En general la SpA, por su flexibilidad para pactos de accionistas y distintas series de acciones; lo evaluamos según tu ronda y tus inversionistas. La SpA permite además ajustar el porcentaje de propiedad y los derechos políticos de cada ronda sin tener que rehacer el pacto social completo, algo mucho más rígido en una sociedad de responsabilidad limitada tradicional.

¿Los stock options tienen algún beneficio tributario especial en Chile?

No existe un régimen preferencial: no hay impuesto al otorgarlos ni al ejercerlos, solo tributan al vender las acciones. Esto significa que el trabajador solo enfrenta un evento tributario real al vender las acciones (tributando como mayor valor), lo que conviene explicar bien al equipo para evitar confusiones sobre cuándo efectivamente “gana” algo con sus opciones.

¿Pueden ayudarme a postular al crédito tributario de I+D?

Sí, si tu proyecto puede certificarse ante CORFO, evaluamos contigo si conviene postular al crédito del 35% contra el Impuesto de Primera Categoría. El proceso de certificación exige documentar el proyecto como investigación o desarrollo aplicado, no como desarrollo de producto estándar, por lo que conviene evaluarlo antes de iniciar el proyecto y no una vez que ya está terminado.

¿Llevan contabilidad compatible con lo que piden los inversionistas o fondos de venture capital?

Sí, trabajamos con reportes mensuales claros en Softland ERP, pensados también para procesos de due diligence o levantamiento de capital. Esto incluye reportes mensuales de quema de caja (burn rate) y runway, información que los fondos piden habitualmente y que muchas veces no está disponible si la contabilidad solo se lleva pensando en el cumplimiento tributario mínimo.