Sociedad de profesionales o empresa comercial: la estructura correcta según tu proyecto.

Desde 2023, todos los servicios pagan IVA — salvo que tu sociedad esté registrada como de profesionales

Hasta 2022, muchos servicios profesionales quedaban naturalmente fuera del IVA. Desde el 1 de enero de 2023 la ley cambió: por regla general, todos los servicios quedaron afectos a IVA con tasa 19%, incluidas las sociedades de ingeniería. La única forma de conservar la exención es que tu sociedad esté inscrita en el Registro de Sociedades de Profesionales del SII — lo que exige que el objeto sea exclusivamente prestar servicios profesionales y que todos los socios sean personas naturales con título en profesiones idénticas, similares o afines, dedicados efectivamente al ejercicio profesional. Si tu sociedad incorpora un socio no profesional, o suma actividades comerciales adicionales, pierde ese requisito y debe empezar a facturar con IVA — el SII fiscaliza el cumplimiento real de este estatus, no solo la inscripción inicial, con riesgo de IVA retroactivo si detecta un incumplimiento.

Boleta personal o sociedad: la elección cambia tu flujo de caja, no solo tu estructura

Si facturas como persona natural con boleta de honorarios electrónica, hoy tienes una retención de 15,25% (2026, en alza gradual hasta 2028) como anticipo de tu Global Complementario, y la boleta está exenta de IVA. Si en cambio operas como sociedad, ese mecanismo se reemplaza por Pago Provisional Mensual, y si tu sociedad no mantiene el estatus de sociedad de profesionales, la factura queda afecta a IVA — un cambio que impacta directamente el precio que le cobras al cliente y el flujo de caja mensual de la firma. Además, si prestas servicios a clientes sin domicilio en Chile, esos ingresos pueden calificar como exportación de servicios exenta de IVA, con derecho a recuperar el IVA crédito fiscal asociado, si el servicio figura en el listado habilitado por Aduanas.

Preguntas frecuentes

¿Mi firma de ingeniería puede estar exenta de IVA?

Solo si califica como sociedad de profesionales y está inscrita en el registro correspondiente del SII, con todos los socios ejerciendo profesiones idénticas, similares o afines. La inscripción en el registro no es automática ni permanente — el SII puede revisar en cualquier momento si tu sociedad sigue cumpliendo los requisitos, por lo que conviene mantener actualizada la composición societaria y el objeto social.

¿Qué pasa si sumo un socio que no es ingeniero ni profesional afin?

Tu sociedad puede perder el estatus de sociedad de profesionales y quedar obligada a facturar con IVA; te ayudamos a evaluar el impacto antes de incorporar un nuevo socio. Antes de incorporar un socio con otro perfil (por ejemplo, un socio comercial o inversionista sin título profesional afin), conviene evaluar si conviene crear una sociedad separada para esa actividad y mantener la sociedad de profesionales solo para el ejercicio profesional puro.

¿Me conviene facturar por boleta de honorarios o crear una sociedad?

Depende de tu volumen de facturación, tus proyecciones de crecimiento y si buscas reinvertir utilidades; lo evaluamos con cifras concretas. El punto de quiebre suele estar en el volumen de facturación y en si buscas reinvertir utilidades en vez de retirarlas todas — mientras más creces, más sentido tributario toma formalizar una sociedad en vez de seguir emitiendo boletas personales.

¿Puedo exportar servicios de ingeniería sin pagar IVA?

Sí, si el cliente no tiene domicilio en Chile y el servicio califica como exportación ante Aduanas; además puedes recuperar el IVA crédito fiscal asociado. Esto aplica típicamente a servicios de diseño, cálculo estructural o consultoría prestados de forma remota a un cliente extranjero, siempre que el servicio específico figure en el listado de exportaciones habilitadas por Aduanas.

¿Qué es una sociedad de profesionales y en qué se diferencia de una sociedad comercial normal?

Es una sociedad de personas cuyo único objeto es prestar servicios profesionales, con socios de profesiones afines; por defecto tributa distinto (renta atribuida directa a los socios) y puede acceder a la exención de IVA si se inscribe. Esta estructura suele convenir a firmas donde todos los socios ejercen activamente la profesión y facturan a nombre de la sociedad, más que a estructuras donde algunos socios son solo inversionistas pasivos.

¿Pueden optar a tributar en Primera Categoría en vez de Segunda?

Sí, la ley permite esa opción a las sociedades de profesionales si conviene para efectos de reinversión o acceso a otros regímenes. Esta opción conviene evaluarla junto con tu proyección de reinversión de utilidades, porque cambia también el mecanismo de tributación de los retiros de los socios, no solo el régimen de la sociedad.

¿Qué pasa si el SII cuestiona mi estatus de sociedad de profesionales?

Te acompañamos en la respuesta y, si corresponde, en la regularización, evaluando el riesgo real de IVA retroactivo según tu caso. Mientras antes se detecte y regularice un incumplimiento del estatus, menor es la exposición a IVA retroactivo con reajustes e intereses — por eso conviene una revisión periódica del cumplimiento, no solo reaccionar ante una notificación del SII.

¿Manejan también la planificación tributaria personal de los socios de la firma?

Sí, junto con nuestro equipo de Consultoría y planificación evaluamos tanto la sociedad como la situación tributaria de cada socio. Esto incluye evaluar cómo cada socio retira sus utilidades y el efecto combinado en su Global Complementario personal, especialmente cuando los socios tienen además otros ingresos fuera de la firma.